Come si calcola la pensione di reversibilità? I criteri INPS che riducono il rischio di errori

Negli ultimi mesi molte famiglie italiane hanno chiesto chiarimenti su come si calcola la pensione ai superstiti, spinti dall’aumento dei decessi post-pandemia e dalla necessità di non sbagliare la domanda. Chi ha diritto? Quanto spetta? Quando arrivano le riduzioni per reddito? In questa guida traduco i criteri tecnici INPS in passaggi semplici e verificabili, così da ridurre al minimo il rischio di errori.

Chi ha diritto e in quali percentuali

La pensione ai superstiti comprende la reversibilità (se il deceduto era già pensionato) e la pensione indiretta (se il deceduto era assicurato ma non ancora in pensione). La disciplina trova fondamento nel Codice civile e nella normativa previdenziale.

• Coniuge o parte dell’unione civile: sempre avente diritto, anche se legalmente separato; il diritto cessa in caso di nuovo matrimonio (vedi più sotto).
• Figli: minori; maggiorenni studenti (entro i limiti di età previsti) o inabili a carico alla data del decesso.
• In assenza di coniuge e figli, possono avere diritto i genitori (se ultra 65enni e a carico) e, in subordine, fratelli e sorelle inabili a carico.

Le percentuali base, applicate alla pensione del defunto (o a quella teorica che gli sarebbe spettata), sono le seguenti:

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• Solo coniuge/unito civile: 60%.
• Coniuge + 1 figlio: 80% complessivo.
• Coniuge + 2 o più figli: 100% complessivo.
• Un orfano (senza coniuge superstite): 70%.
• Due orfani: 80%.
• Tre o più orfani: 100%.
• Genitori e/o fratelli/sorelle inabili: 15% ciascuno entro i limiti di legge e fino a un tetto complessivo.

La quota complessiva viene ripartita tra gli aventi diritto secondo i criteri fissati dall’INPS; se un componente perde il diritto (per esempio un figlio che termina gli studi), la sua quota si ridistribuisce agli altri superstiti ancora aventi diritto.

Come si calcola passo per passo

Il metodo, semplificando, si articola in quattro fasi:

1. Base di partenza: la pensione annua lorda del deceduto (o la pensione teorica, nel caso di pensione indiretta).
2. Applicazione della percentuale spettante in base alla composizione del nucleo dei superstiti.
3. Verifica di eventuali riduzioni per reddito personale dell’avente diritto (vedi sezione successiva).
4. Trattenute fiscali (IRPEF e addizionali) e pagamento della tredicesima mensilità.

Esempio rapido: se la pensione lorda del defunto era di 1.400 euro al mese (18.200 euro annui su 13 mensilità), al coniuge superstite senza figli spetta il 60%, cioè 840 euro lordi mensili. Da qui verranno applicate le imposte e, se dovute, le riduzioni per reddito. Con coniuge e un figlio avente diritto, la percentuale complessiva salirebbe all’80% della base.

Nel caso di pensione indiretta, l’INPS calcola la prestazione teorica in base ai contributi versati dal lavoratore deceduto e poi applica le stesse percentuali. Per una stima attendibile conviene utilizzare i servizi online o rivolgersi a un patronato con l’estratto contributivo aggiornato.

Riduzioni per reddito e compatibilità con il lavoro

Il diritto alla pensione ai superstiti è pienamente compatibile con lavoro dipendente o autonomo e con altre rendite, ma se il reddito personale del coniuge superstite supera determinate soglie (aggiornate annualmente), l’importo della reversibilità è ridotto. Le soglie sono espresse in multipli del trattamento minimo INPS annuo.

• Se il reddito supera di 3 volte il trattamento minimo annuo: riduzione del 25%.
• Se supera di 4 volte: riduzione del 40%.
• Se supera di 5 volte: riduzione del 50%.

Attenzione: le decurtazioni non si applicano quando, oltre al coniuge, risultano anche figli minori, studenti o inabili aventi diritto. In pratica, finché c’è almeno un figlio avente diritto, la reversibilità del nucleo non subisce le riduzioni per reddito; quando il figlio perde il diritto, la verifica sul reddito del coniuge riparte.

Per il calcolo del reddito si considerano, in linea generale, i redditi rilevanti ai fini IRPEF del superstite (comprese pensioni e redditi da lavoro); sono esclusi TFR e arretrati tassati separatamente. “Il consiglio pratico è fare un check annuale con il CUD/CU e l’ultima dichiarazione dei redditi alla mano: è lì che si gioca la correttezza della misura,” spiega un consulente previdenziale da noi interpellato.

Casi particolari: separazione, divorzio, nuovo matrimonio

• Separazione legale: il coniuge separato conserva il diritto; se la separazione è con addebito, serve il riconoscimento degli alimenti.
• Divorzio: il coniuge divorziato ha diritto alla reversibilità se titolare di assegno divorzile e se non risposato. La ripartizione tra ex coniuge ed eventuale coniuge superstite è stabilita dal Tribunale, di norma in base alla durata dei rispettivi matrimoni e ad altri fattori.
• Nuovo matrimonio del superstite: la reversibilità si estingue e spetta un’indennità una tantum pari a due annualità della pensione ai superstiti (tredicesima inclusa), salvo la presenza di altri aventi diritto.
• Conviventi di fatto non uniti civilmente: non hanno diritto.

Ricordiamo inoltre che integrazioni e maggiorazioni legate alla situazione economica del defunto possono non trasferirsi integralmente ai superstiti; verranno ricalibrate secondo le regole proprie della prestazione ai superstiti.

Domanda, documenti e tempi

La domanda si presenta online sul portale INPS con SPID, CIE o CNS, oppure tramite patronato o Contact Center. La decorrenza ordinaria è dal primo giorno del mese successivo al decesso; gli arretrati sono liquidabili entro i termini di prescrizione (in via generale, cinque anni).

Per ridurre errori e velocizzare l’istruttoria, preparate:

• Certificato di morte e stato di famiglia (anche in autocertificazione).
• Documento e codice fiscale dei superstiti; IBAN.
• Ultima pensione del defunto (cedolino) o estratto conto contributivo.
• Dichiarazioni dei redditi del superstite (CU/Modello 730 o Redditi).
• Eventuali provvedimenti di separazione/divorzio, con importi e decorrenze degli assegni.
• Certificazioni di studio o di invalidità per i figli, se presenti.

Errori frequenti da evitare

• Non indicare tutti i redditi del superstite: rischiate riduzioni tardive e richieste di restituzione.
• Dimenticare figli studenti o inabili: può cambiare la percentuale e azzerare le decurtazioni per reddito.
• Confondere reversibilità e pensione indiretta: la base di calcolo non è la stessa.
• Non comunicare il nuovo matrimonio: l’INPS recupera le somme indebitamente percepite.
• Trascurare gli aggiornamenti annuali: soglie e importi minimi variano con la perequazione.

In sintesi: individuate correttamente gli aventi diritto, applicate la percentuale sulla pensione del defunto, verificate le riduzioni per reddito e preparate i documenti prima di inviare la domanda. Un controllo con un patronato o un consulente previdenziale può fare la differenza tra un pagamento regolare e un contenzioso lungo e costoso.